Kto skorzysta na wyższej kwocie wolnej od podatku w 2017 r.?

Kwota wolna od podatku dochodowego (PIT) z Polski, nie prezentuje się dobrze nawet na tle krajów trzeciego świata. Zatem trudno się dziwić, że podwyższenie dochodu wolnego od opodatkowania jest orężem walki politycznej. Obecny rząd pod naciskiem krytyki związanej z wcześniejszymi obietnicami, pośpiesznie zmienił zasady obliczenia kwoty wolnej i uzależnił tę sumę od osiąganego dochodu. Na wprowadzonej zmianie ewentualnie zyskają tylko osoby z bardzo niskim dochodem. Zdecydowana większość Polaków, nie odczuje żadnych pozytywnych zmian podatkowych. Nieco wyższy podatek zapłacą natomiast rodacy zakwalifikowani do drugiego progu podatkowego. Po zmianach z końca 2016 roku, zasady działania kwoty wolnej od podatku, są nieco bardziej skomplikowane. W związku z tym, warto wytłumaczyć nowe przepisy podatkowe i sprawdzić, czy biedni Polacy rzeczywiście mogą liczyć na wymierne korzyści.

Od 2017 roku „kwota wolna” będzie powiązana z dochodem podatnika
Na wstępie warto nadmienić, że zmiany dotyczące „kwoty wolnej” obowiązują od 1 stycznia 2017 roku. To oznacza, że przez cały 2017 rok, rozliczenie miesięcznych zaliczek podatników, będzie się odbywać według nowych zasad. Ministerstwo Finansów nie zdecydowało się na wprowadzenie poważnych zmian w innych aspektach dotyczących podatku PIT. Dlatego zmiana wysokości podatku płaconego przez podatnika (w stosunku do 2016 roku), będzie wynikiem wzrostu lub spadku osiągniętego dochodu i nowych zasad ustalania kwoty wolnej.

60 firm pożyczkowych w jednym miejscu. Porównaj oferty »
Żadnych zmian nie odczują osoby posiadające w 2017 roku dochód od 11 000 zł do 85 528 zł. Dla wspomnianych podatników, kwota wolna od opodatkowania nadal będzie wynosiła 3091 zł. Taka wysokość „kwoty wolnej” oznacza, że roczny wymiar podatku jest pomniejszany o 556 zł (18% x 3091 zł = około 556 zł).
Wraz z początkiem 2017 roku, „kwota wolna” wzrośnie do 6600 zł, ale tylko dla tych podatników, którzy rocznie osiągną dochód nieprzekraczający 6600 zł. Ten limit uwzględnia dochody (np. wynagrodzenia) po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne (ZUS), ryczałtowych kosztów uzyskania przychodu i ewentualnych ulg. W przypadku podatników osiągających dochód roczny od 6600 zł do 11 000 zł, kwota wolna od podatku będzie stopniowo malała. Jej przykładowy roczny poziom to 4684,91 zł dla dochodu wynoszącego 9000 zł/rok. Osoba z dochodem rocznym na poziomie 11 000 zł, nie odczuje już żadnych zmian „kwoty wolnej”. Powody do narzekania będą mieli podatnicy posiadający dochód podatkowy od 85 528 zł do 127 000 zł. W przypadku takiego przedziału dochodowego, „kwota wolna” będzie proporcjonalnie malała. Jej przykładowa wysokość dla osoby z dochodem 110 000 zł to 1266,23 zł/rok. Po przekroczeniu dochodu wynoszącego 127 000 zł rocznie, podatnik w ogóle straci kwotę wolną do opodatkowania. To będzie oznaczało konieczność zapłacenia podatku PIT wyższego o 556 zł/rok.

Dla wielu mało zamożnych osób zmiany podatkowe nie mają znaczenia
Faktyczny wpływ analizowanych zmian na sytuację mało zamożnych podatników, został przedstawiony w poniższej tabeli. Zaprezentowane obliczenia uwzględniają składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, ryczałtowe koszty uzyskania przychodu oraz obowiązkowe pomniejszenie podatku o 86% składki zdrowotnej.

Płać ratę kredytu niższą nawet o 30%. Porównaj oferty »
Po takiej całościowej analizie okazuje się, że wyższa „kwota wolna”, nie będzie miała żadnego znaczenia dla wielu mało zamożnych osób, które już teraz nie płacą żadnego podatku PIT (dzięki wspomnianemu odliczeniu składki zdrowotnej). Przykładem może być podatnik zarabiający 7000 zł brutto rocznie w ramach umowy zlecenia (podstawa opodatkowania: 4832 zł). Ten przykładowy zleceniobiorca już w 2016 r. nie płacił żadnego podatku, bo odliczenie składki zdrowotnej (NFZ) było większe, niż kwota należności wobec fiskusa wynikająca ze skali podatkowej. Posiadacz umowy zlecenia z dochodem wynoszącym 10 000 zł brutto rocznie (podstawa opodatkowania: 6903 zł), dzięki wyższej kwocie wolnej od podatku, rocznie zyska tylko 18 zł. W przypadku zleceniobiorcy osiągającego dochód 12 000 zł/rok (podstawa opodatkowania: 8284 zł), oszczędność podatkowa wyniesie 133 zł/rok.
Na pozytywne zmiany podatkowe nie może liczyć emeryt z dochodem brutto (podstawą opodatkowania) na poziomie 12 000 zł/rok i pracownik etatowy zarabiający 2000 zł brutto miesięcznie (patrz poniższa tabela). Trzy przykłady mało zamożnych osób, które nie zyskały na podatkowych zmianach potwierdzają, że faktyczne znaczenie podwyższonej kwoty wolnej (dla dochodu do 11 000 zł/rok) będzie o wiele mniejsze, niż wskazywałyby wypowiedzi polityków.