Jak skorzystać z darowizny bez podatku?

Nie ma obowiązku zgłaszania darowizny do urzędu skarbowego, kiedy chce się skorzystać ze zwolnienia przewidzianego dla najbliższej rodziny. Podatku nie płaci się bowiem także i wtedy, gdy osoba otrzymała darowiznę na konkretny cel. 

Ważna grupa podatkowa
Od lat ustawa o podatku od spadków i darowizn wyznacza trzy grupy podatkowe dla obdarowanych darowiznami, a przynależność do jednej z nich decyduje o zwolnieniu z podatku oraz o jego wyliczeniach. Do poszczególnych grup można zaliczyć:

• Grupa I - małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie.
• Grupa II - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
• Grupa III - pozostali.

Konta oszczędnośœciowe z 18 banków. Porównaj oferty »

Dla wyjaśnienia warto podać, że zstępnymi są potomkowie dzieci, wnuków itd., zaś wstępnymi - rodzice, dziadkowie, pradziadkowie itd.

Kto korzysta ze zwolnienia z podatku?
Nie wszystkie osoby, które otrzymują darowiznę, są zobowiązane do uiszczenia podatku. Całkowite zwolnienie obowiązuje dla członków najbliższej rodziny, z I grupy podatkowej. Warunkiem skorzystania z niego jest zgłoszenie nabycia darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia nabycia darowizny.
Zgłoszenia darowizny się nie dokonuje, a podatku się nie płaci, jeśli wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, nie przekracza kwoty wolnej od podatku, wynoszącej obecnie dla grup podatkowych:

• 9 637 zł - I grupa podatkowa,
• 7 276 zł - II grupa podatkowa,
• 4 902 zł - III grupa podatkowa.

Szukasz najlepszej lokaty? Porównaj oferty »

Darowizna z polecenia
Kiedy dochodzi do darowizny z polecenia, to opodatkowaniu nie podlegają te kwoty, które obdarowany ma oddać osobie trzeciej, przy jednoczesnym zubożeniu swojego majątku. Na przykład z taką darowizną mamy do czynienia, gdy babcia wręcza pieniądze swojemu dziecku, aby to mogło kupić daną rzecz jej wnukowi.
Dodatkowo, według werdyktu wydanego przez Naczelny Sąd Administracyjny w 2018 roku, z płacenia podatku od darowizny zwolnione powinny być wszystkie osoby, które otrzymują ją na konkretny cel, np. zakup domu. NSA orzekł, że nie trzeba płacić podatku od darowizny z polecenia, kiedy osoba obdarowana na wyraźne życzenie darczyńcy nabywa coś dla siebie za ofiarowane jej pieniądze. Dzieje się tak nawet i wtedy, gdy polecenie nie pomniejsza majątku obdarowanego. Staje się ono powodem dla prawidłowego zmniejszenia podstawy opodatkowania, bez konieczności zgłaszania darowizny.